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拜登的税改方案将如何影响大家的“钱袋子”?
2020-10-23 21:26  更新:  
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周四,最后一场总统候选人辩论落下帷幕,随着大选的白热化以及各个州相继开启提前投票,大家也在关心两个人的政策将给未来的生活、特别是大家的钱袋子,带来什么影响。那么如果川普连任,很有可能会极大延续自己在第一任期的税改政策。所以今天我们就和大家聊聊拜登的税改政策。

首先说工资税。拜登税改中,变化最大的可能是高收入者。他提出,对年收入超40万的个人要加征12.4%的社安税。然后要把最高那档的个人税率从现在的37%恢复到39.6%,这一档税率的改变主要会影响个人收入超过52万或家庭收入超过62万的家庭。有税收机构(税收基金会,Tax Foundation)计算,像纽约、加州和新泽西的高收入者,联邦税和州税加起来的合并税率将高达62%。当然,这是法定税率,如果算上抵扣、减免等等,实际上需要交的有效税率也要超过50%。现在这些富人的有效税率差不多是40%。

而对于中产阶级、中低收入者,工资税方面,则将迎来压力的减轻。税收机构(智库税收政策中心,Tax Policy Center)的预测,年收入不超过2万5的人,也就是收入在全美最后20%的人,在2022年平均可以减税750元。年收入在2万5到5万之间,将减税790元。5万到8万9的,可以减税620元。8万9到16万的可以减税420元。

不过税收专家指出,拜登税改方案将公司税率从21%提高到28%,这其中可能会有一部分税负将转嫁到雇员和工人头上,中产阶级纳税人可能会发现自己的税后收入下滑。

除了工资税,我们接下来说说资本利得税。也就是包括房产、股票、债券、分红这些收入要交的税。现在是资本利得4万以上开始交,4万到44万交15%,44万以上交20%。拜登税改说,收入超过100万的人,他们的资本利得需要按照个人最高税率来缴纳,也就是高达39.6%,不可以再用原来的20%来交税了。而川普则提及第二任期,还将让最高资本利得下调至15%。两人在这一点上的区别,不仅仅会影响到富人,相信也要引起一些接下来想要资产变现的小商业者的注意。

接下来,我们再来关注一下遗产税。很多人都感觉,遗产税好像也是富人需要考虑的事情,其实不然。如果您有房产,您的财富要传承给下一代,都需要考虑遗产税。拜登税改当中有一个重要的改变,就是要取消的遗产价值计算时的增值也就是Stepped Up Cost Basis。什么是Step Up?比如,五十年前花20万买了一栋房子,过世后给后代继承,这房子市值变成80万,后代出售房子卖了85万,那么他们只需要就5万的资产增值交税,而不是就65万来交。也就是说,出售遗产的时候要交的增值税,可以按照继承时的市价作基数。对于股票,原理同样如此。但是现在拜登希望取消这个step up,在我们刚刚说的这个例子里,就要按照65万来交了。

最后我们再来说一下,因为华人不少是小商业者,还有一点税收政策大家肯定不会陌生,就是针对Pass-Through公司的199A。所谓Pass-through公司,包括了个体户(Sole Proprietorship或single member LLC)、小型企业股份公司(S Corp)、合伙公司(Partnership或LLC)和房地产投资者。简单理解,这些公司区别于大公司C Corporation。大公司在交完公司所得税之后,企业老板自己还要再交一次个人所得税。但Pass-Through公司只需交一次税。而川普此前通过了199A,是帮小企业在此基础上,额外再减免最高达20%的税收。川普的这些税改将在2025年失效,但是他承诺如果连任,可能将其永久化。而在这一点上,拜登也承诺了,不会改变199A的减免。当然了,我们上面说了,如果你是年收入高于40万的小商业者,你可能还是要面临更高的收入税和资本利得税。

希望这些能给大家对拜登税改政策一个基本的了解,具体会对您的收入和您的生意收入带来什么影响,大家也可以及时去和专业的会计师咨询。
拜登的税改方案将如何影响大家的“钱袋子”?
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